Как удерживать НДФЛ и заполнять отчетность, если зарплата за декабрь будет выплачиваться в декабре 2022 года и в январе 2023 года?

Comments

• Цитата: Добрый день ! По разьяснениям налоговиков, зарплата за декабрь 2022 года, выплаченная в январе 2023 года , по новым правилам 2023 года должна попасть в доходы 2023 года с соответствующим отражением в отчетности за 2023 год. Вопрос- как быть с выплаченным авансом (зарплатой за первую половину декабря) ?Ведь по правилам 2022 года доход и налог начисляются на последний день месяца- 31.12.2022 и обязанности удерживать налог до этого у нас нет.Если отразить в отчетности за 2023 часть зарплаты, выплаченной в 2023 году и весь налог за декабрь- это будет неверно. Как должен быть отражен налог за декабрь по тем выплатам, которые сделаны в декабре -отпускные, больничные, аванс ? Кто как понял?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
• Добрый день!
  
  Для отчетности 6-НДФЛ главным критерием было и остаётся удержание НДФЛ из дохода.
  И уже вторым по значимости (и только в текущем году) - начисление зарплаты.
  Если подходить чисто формально, без обращения внимания на разъяснения налоговиков, то декабрьскую зарплату в части "начислениЯ" нужно было бы показать во втором разделе расчета за 2022 год.
  А удержание налога и сроки перечисления - уже в 2023 году.
  
  Но, видимо, налоговики боятся запутаться в этих переходных манёврах и поэтому предалагают полностью исключить начисление зарплаты за декабрь, если удержание налога в январе. 
  Возможно, им так легче будет считать.
  
  Поэтому у Вас два пути:
  - принципиальный - делать всё строго с НК РФ и показать "начисление" за весь декабрь в 2022 году; и потом вместе с налоговиками распутываться в клубке НДФЛ на фоне ЕНП...
  - разумный - поступить, как просят налоговике - весь декабрь, если выплата в январе, и показать в январе 2023. Т.е. выплачиваете вторую половину декабря, а в отчетности указываете всю зарплату за декабрь с декабрьским авансом.
  
  Есть третий вариант, но я его не советую:
  - неразумный - аванс декабря показать, как зарплату в отчете за 2022 год. Это вариант породит больше вопросов у налоговиков, чем Вы сможете на них ответить.
  
  Успехов!
• Спасибо ! Может будут еще разъяснения в декабре.
• Добрый день!
  

  Цитата: Может будут еще разъяснения в декабре.

  Скорее всего, будут разъяснения. Но вряд ли что-то поменяется.
  Попробуйте сами прийти к какому-нибудь мнению.
  
  Успехов!